(一)
69.【答案】C。解析：自2019年4月1日起，天然气适用9%的增值税税率。销售天然气应缴纳的资源税=7880÷(1+9%)×6%=433.76(万元)。
70.【答案】D。解析：纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
销售原煤应缴纳的资源税=200000×0.08×5%+330×1/3×5%+2500×0.08×5%=815.5(万元)。
71.【答案】C。解析：洗选煤折算率=原煤平均销售额÷(洗选煤平均销售额×综合回收率)×100%=0.08÷(0.12×80%)×100%=83.33%。
72.【答案】C。解析：业务(6)应缴纳的资源税=13200÷100000×(100000+20000)×80%×5%=633.6(万元);业务(7)应缴纳的资源税=85000×0.12×83.33%×5%=424.98(万元);纳税人将B型洗选煤用于连续生产电力，视同销售，在洗选煤移送环节缴纳资源税。;业务(8)应缴纳资源税=50000×0.06×(1+10%)÷(1-5%)×85%×5%=147.63(万元);销售(含视同销售)洗选煤应纳资源税=633.6+424.98+147.63=1206.21(万元)。
73.【答案】B。解析：当期可以抵扣的进项税额=8000×13%+300×9%+256×8×13%=1333.24(万元);销售天然气、原煤、洗选煤、用于职工福利的原煤以及无偿对外捐赠的洗选煤都应计算销项税额;原煤、洗选煤适用税率为13%，天然气适用9%的税率。当期销项税额=7880÷(1+9%)×9%+200000×0.08×13%+330×1/3×13%+2500×0.08×13%+13200÷100000×(100000+20000)×13%+85000×0.12×13%+113÷(1+13%)×13%=6169.14(万元);当期应纳增值税=6169.14-1333.24=4835.9(万元)。
74.【答案】ABE。解析：将B型洗选煤用于连续生产电力，不属于增值税视同销售，不缴纳增值税;选项D，企业职工宿舍供暖自用原煤，属于视同销售，缴纳增值税和资源税。
(二)
75.【答案】B。解析：当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款=(12000÷22000)×23500=12818.18(万元);应纳增值税=(56500-12818.18)÷(1+9%)×9%=3606.76(万元)。
76.【答案】C。解析：一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。适用一般计税方法计税的，应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷(1+9%)×3%;预缴增值税=56500÷(1+9%)×3%=1555.05(万元)。
77.【答案】B。解析：已抵扣进项税额的不动产，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，进项税额做转出处理;不动产净值率=(800-6×4)÷800×100%=97%;不得抵扣的进项税额=72×97%=69.84(万元)。
78.【答案】B。解析：业务(2)：准予抵扣的进项税额=480×13%=62.4(万元)，业务(3)：销项税额=31.2×9%=2.81(万元)，业务(5)：销项税额=12.6÷(1+13%)×13%=1.45(万元)，业务(6)：应纳税额=6.8÷(1+3%)×2%=0.13(万元)，业务(7)：转让厂房应缴纳增值税=1650÷(1+5%)×5%=78.57(万元)，业务(8)：建造旅游度假村可以抵扣的进项税额=(80+240+35)×13%+3×9%=46.42(万元)，业务(9)：准予抵扣的进项税额=18×13%+3.6×13%=2.81(万元)，应缴纳增值税=(3606.76+2.81+1.45)-1555.05-(62.4+46.42+2.81-69.84)+0.13+78.57=2092.88(万元)。
79.【答案】C。解析：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社保及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
乙劳务派遣公司应纳增值税=(80-42-13-8)÷(1+5%)×5%=0.81(万元)。
80.【答案】BDE。解析：选项A，租入机器设备既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，准予全额抵扣进项税;选项C，2012年8月购进的小汽车不得抵扣进项税，销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可依照3%征收率减按2%征收增值税。
一般情况下，考生能全身心投入，在两个备考年度就能拿下税务师考试!预祝各位同学能取得一个好成绩。
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