中公浙江财经考试网温馨提醒您关注2020浙江税务师考试每月模考：【2020浙江税务师考试：《税法一》冲刺模考卷：综合分析题】
2020年税务师报名开始了，你们报名了吗？各位准备报考2020年税务师职业资格考试的小伙伴们，2020年税务师考试备考已经开始，大家学习的怎么样了？税务师考试网小编为大家整理了2020年税务师《税法二》10月模考：综合分析题，坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！
2020年税务师《税法一》冲刺模考卷：综合分析题及答案
四、综合分析题(共12题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
(一)
某独立矿山为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务：
(1)专门开采天然气45000千立方米。
(2)销售天然气35000千立方米，取得含税销售额7880万元。
(3)开采原煤500000吨，其中200000吨销售给电力公司，不含税售价为0.08万元/吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价)。
(4)采用分期收款方式销售自行开采的原煤5000吨，约定不含税销售额330万元，合同规定，货款分三个月收取，当月收取1/3货款，其余货款分别在后两个月收取。
(5)企业职工宿舍供暖自用原煤2500吨。
(6)移送部分原煤直接加工C型洗选煤120000吨，当月对外销售洗选煤100000吨，取得不含税销售额13200万元，另无偿对外捐赠洗选煤20000吨，C型洗选煤的折算率为80%。
(7)向某能源公司销售A型洗选煤85000吨，不含税售价为0.12万元/吨(该售价为该企业销售洗选煤的平均售价)，另收取洗选煤厂到购买方的运杂费113万元，洗选煤的综合回收率为80%。
(8)将B型洗选煤50000吨用于连续生产电力，B型洗选煤无同类市场售价，其成本为0.06万元/吨，成本利润率为10%，B型洗选煤的折算率为85%。
(9)购入采煤用原材料，取得增值税专用发票，注明货款8000万元;支付不含税运输费300万元，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，原材料已验收入库。
(10)购入采煤机械设备8台，取得增值税专用发票，注明每台设备货款256万元，已全部投入使用。
(其他相关资料：原煤适用的资源税税率为5%，天然气适用的资源税税率为6%;本月取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
69.该独立矿山6月销售天然气应纳资源税( )万元。
A.407.59
B.418.41
C.433.76
D.472.80
70.该独立矿山6月销售原煤应纳资源税( )万元。
A.800.00
B.805.50
C.811.00
D.815.50
71.该独立矿山A型洗选煤的折算率为( )。
A.66.66%
B.80%
C.83.33%
D.87.5%
72.该独立矿山6月销售(含视同销售)洗选煤应纳资源税( )万元。
A.1192.79
B.1198.83
C.1206.21
D.1236.83
73.该独立矿山当月应纳增值税( )万元。
A.6239.24
B.4835.9
C.6817.24
D.6846.77
74.关于上述业务税务处理，下列说法中正确的有( )。
A.销售专门开采的天然气，应缴纳增值税和资源税
B.将B型洗选煤用于连续生产电力，视同销售，缴纳资源税
C.将B型洗选煤用于连续生产电力，视同销售，缴纳增值税
D.企业职工宿舍供暖自用原煤，只缴纳增值税，不缴纳资源税
E.无偿对外捐赠洗选煤，属于视同销售，缴纳增值税和资源税
(二)
位于市区的乙房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年8月发生如下业务：
(1)采用预收款方式销售自行开发的房地产项目(新建项目)，取得含税销售收入56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为23500万元，房地产项目可供销售建筑面积为22000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为12000平方米。该企业选择按一般计税方法计税。
(2)租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款480万元，取得增值税专用发票。
(3)将本企业闲置的一处仓库对外出租，每月不含增值税租金2.6万元，租期1年，一次性收取不含税租金31.2万元。对于该项出租行为，采用一般计税方法计税。收取租金时开具了增值税专用发票。
(4)将一栋办公楼改造成员工宿舍分给员工使用。已知该办公楼购置于2019年4月，取得的增值税专用发票上注明价款800万元、进项税额72万元，每月折旧额6万元。
(5)对外销售一批2016年购置的旧设备，取得含税收入12.6万元，开具增值税普通发票。
(6)将本企业销售部门用于跑业务的小汽车对外出售，取得含税收入6.8万元。该辆小汽车于2012年8月购进，购置原价20万元。甲企业未放弃减税优惠。
(7)转让5年前自行建造的厂房，取得含税销售收入1650万元，所销售房产对应的地价款为600万元，该公司选择简易计税方法计税。
(8)甲企业于2019年5月开发建造旅游度假村，购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额80万元;支付运费3万元，取得增值税专用发票;购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额240万元;购进其他原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额35万元。
(9)本月购买办公用品，取得增值税专用发票，注明不含税价款18万元;购买劳保用品，支付不含税价款3.6万元，取得增值税专用发票。购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目。
(10)甲企业因业务需要与乙劳务派遣公司(以下简称乙公司，增值税一般纳税人)签订劳务派遣协议，乙公司为甲企业提供劳务派遣服务。乙公司代甲企业给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2019年5月，乙公司共取得劳务派遣收入80万元(含税)，其中代甲企业支付给劳务派遣员工工资42万元、为其办理社会保险13万元及缴纳住房公积金8万元。乙公司选择按差额计税方法计税，开具增值税普通发票。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
75.销售自行开发的房地产项目应缴纳的增值税为( )万元。
A.1202.25
B.3606.76
C.5025.34
D.4665.14
76.销售自行开发的房地产项目收到预收款应预缴增值税为( )万元。
A.1036.70
B.1527.03
C.1555.05
D.2591.74
77.甲企业当月应进项税转出金额为( )万元。
A.65.52
B.69.84
C.69.30
D.72.00
78.甲企业当月应缴纳的增值税为( )万元。
A.2092.75
B.2092.88
C.2014.18
D.2023.04
79.乙公司当月应缴纳的增值税为( )万元。
A.0.50
B.0.80
C.0.81
D.0.96
80.根据上述资料，关于本题的表述，正确的有( )。
A.租入机器设备既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，不得抵扣进项税
B.销售2016年购置的旧设备，按13%的税率计算销项税额
C.销售2012年8月购进的小汽车，按13%的税率计算销项税额
D.为建造旅游度假村，购进水泥、钢筋应一次性抵扣增值税进项税额
E.购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税
