1.【答案】D。解析：应纳税所得额=9000-4000-3000×40%=3800(万元)
知识点：投资资产的税务处理
2.【答案】C。解析：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分。选项A,酒类制造企业的广告费按照正常政策限额扣除;选项B，30%限额扣除企业不包括医药销售，仅是医药制造。企业在筹建期发生的广告费和业务真传费可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除，选项C准确。对签证广告费和业务宣传费分摊协议(以下简称分摊协议)的关联企业,其中一方发生的不超过当年稍售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除,也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时,可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内，因此D选项错误。
知识点：投资资产的税务处理
3.【答案】B。解析：选项A，财产保险合同以保险费的金额为计税依据;选项 C，易货合同以应按合同所载的购、销合计金额计税贴花;选项 D，建筑工程承包合同按承包金额贴花，分包合同另行贴花。
知识点：印花税的计税依据
4.【答案】C。解析：居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、殷权奖励等股权激励(以下简称股权激励),符合规定的相关条件的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税。计算公式为:应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数。2022年1月1之后的股权激励耗另行明确。
知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法
5.【答案】C。解析：企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业得税汇算清缴。
知识点：纳税期限、纳税申报
6.【答案】D。解析：个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后,其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。
知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法
7.【答案】 A。解析：一般性税务处理规定，企业分立，被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失;分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。
知识点：企业重组的一般性税务处理
8.【答案】B。解析：选项A和选项C免征契税;选项D以划拨方式取得土地使用权，不征收契税，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。
知识点：契税征税范围
一般情况下，考生能全身心投入，在两个备考年度就能拿下税务师考试!预祝各位同学能取得一个好成绩。
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