参考答案

1.【答案】CDE。解析：选项AB属于价外费用的组成部分。

2.【答案】ACE。解析：选项A，纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。选项C，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税，但尚未发生纳税义务。选项E，房地产公司销售不动产，以房地产公司将不动产交付给买受人的当天作为应税行为发生的时间。

3.【答案】BD。解析：选项A，采取分期收款方式销售货物，增值税销售收入确认时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天;选项C，金银首饰采取以旧换新方式销售的，按实际收取的差价款确认应税销售额，其他货物以旧换新方式销售的，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;选项E，采取还本销售方式销售货物的，其销售额为货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。

4.【答案】AE。解析：选项A，有形动产租赁属于增值税的征税范围，因此甲企业不需要转出进项税额;选项E，对于租赁服务，应该为收到预收款时，增值税纳税义务发生，因此销项税额=3000×12×3×13%=14040(元)。

5.【答案】ABCD。解析：房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用简易计税方法的，只能全额计税。

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