参考答案

1.【答案】A。

解析：选项BCD属于减半征收企业所得税的项目。

2.【答案】D。

解析：2012年的亏损100万元，需要用2013年～2017年的盈利来弥补，截至2017年弥补亏损后，2012年的亏损还剩20万元未弥补完，不再弥补。2015年的亏损10万元，可以用2016年～2020年的盈利来弥补。2018年弥补完2015年的亏损10万元后还剩38万元所得，应缴纳企业所得税。所以该企业2018年应纳企业所得税=(48-10)×50%×20%=3.8(万元)。

3.【答案】A。

解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该居民企业2018年应纳企业所得税=[2000-(800-200)]×25%+(800-200-500)×50%×25%=362.5(万元)。

4.【答案】A。

解析：选项B：在“减计收入”一栏中反映;选项CD：在“所得减免”一栏中反映。

5.【答案】A。

解析：企业取得的财政拨款属于不征税收入，所以选项A应纳税调减;企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;而企业之间支付的管理费和税收滞纳金不得税前扣除，所以选项BCD应纳税调增。

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