【答案】
(1)
①W产品的第一季度现金收入=80000+100×1000×60%=140000(元)
②资产负债表预算中应收账款的年末数=400×1000×40%=160000(元)
(2)
①第一季度预计材料期末存货量=200×10%×10=200(千克)
②第二季度预计材料采购量=(200+300×10%-20)×10=2100(千克)
③第三季度预计材料采购金额=(300+400×10%-300×10%)×10×5=15500(元)
(3)
①设取得短期借款金额为X元：
26700+X-X×10%/12×3≥50000
X≥23897.44(元)
因为借款和还款数额须为1000元的整数倍，所以，取得短期借款金额=24000
②短期借款利息金额=24000×10%/12×3=600(元)
③期末现金余额=26700+24000-600=50100(元)
(4)
第四季度材料费用总额实际数=3600×6=21600(元)
第四季度材料费用总额预算数=400×10×5=2000(元)
第四季度材料费用总额实际数与预算数之间的差额21600-20000=1600(元)
(5)
第四季度材料费用总额预算数=400×10×5=20000(元)
第四季度材料费用总额实际数=450×(3600/450)×6=21600(元)
替换产品产量:450×10×5=22500(元)
替换单位产品材料消耗量:450×3600/450×5=18000(元)
替换单位产品价格:450×3600/450×6=21600(元)
替换产品产量对材料费用总额实际数与预算数之间差额的影响:22500-20000=2500(元)
替换单位产品材料消耗量对材料费用总额实际数与预算数之间差额的影响:18000-22500=-4500(元)
换单位产品价格对材料费用总额实际数与预 差额的影响:21600-18000=3600(元)
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